各位网友大家好,这里是山西省政府门户网站在线访谈栏目,我是主持人任丽娜,此次访谈邀请的嘉宾是山西省国税局总经济师李树茂,就助力山西经济转型、国务院六项减税新政作专题访谈

  您好,李总经济师。

  主持人:李总经济师,您好!今年四月,国务院出台了六项减税政策,受到了社会的广泛关注,能否请您给我们简要介绍一下这六项政策?

  李树茂:国务院出台的六项政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策。其中“1”是1项增值税简并税率政策,受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业、简并税率后按照11%的税率征收增值税。也就是说自2017年7月1日起,取消13%的税率,形成17%、11%、6%三档税率结构。

  “4”是4项新增所得税减税政策。“4”是4项新增所得税减税政策。一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲,就是自2017年1月1日至2019年12月31日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。

  二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,受益对象为科技型中小企业,具体标准可按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。

  三是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点,因不涉及山西,在此就不做详细解释。

  四是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策,此政策涉及地税,因此在这里也不过多说明。

  “6”是指6项执行到期后今年延续执行的税收政策。包括物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业税收政策、新疆国际大巴扎项目增值税政策,从2017年1月1日至2019年12月31日继续执行。受益群体包括物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员、退役士兵等。

  主持人:这一系列的减税政策的推出,有什么背景?对我省经济转型发展会产生什么影响?

  李树茂:为进一步降低税收负担,助力实体经济发展,培育经济发展新动能,国务院第169次常务会议确定实施六项减税政策,包括简并增值税税率、扩大小微企业税收优惠政策范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等,预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。这一揽子减税政策表明了党中央、国务院聚焦改革、深化改革的决心,将产生积极的减税政策效应,有利于激发市场活力,扩大有效供给,有利于增强市场主体的创新动力、提高全要素生产率,“含金率”很高。

  具体到我省,这六项减税政策对山西经济转型发展的影响可以归纳为三点:第一,更直接地降低了企业税负。六项措施中最引人注目的莫过于简化增值税税率结构,农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。经测算,2017年下半年增值税率的简并将为山西省纳税人减税9.3亿元。

  第二,更有力地鼓励创新创业。本次减税将小微企业税收优惠政策的力度进一步提高到了50万元,意味着今年利润在50万元以下的小微企业都将收到这个减税礼包,更能激发人们的创业热情。2017年上半年我省20447户小型微利享受企业所得税优惠,受惠面100%,减免企业所得税8214万元,户均减免税额4017元。全省新成立小型微利企业35177户,带动20万人创业、就业。

  本次减税另一大亮点是,将享受投资优惠的主体扩大到了个人,将企业所得税研发费用加计扣除优惠进一步加大,企业在研发中每100元的投入,将多带来75元的扣除额度。我们预计,下半年全省所得税将减税2.7亿元,这让企业自然有了更强动力加大研发投入。

  第三,更大范围地优惠特定群体。比如,山西是“杂粮王国”和“优质粮果带”,太行小米、老陈醋、雁门肥羊、平遥牛肉、晋南苹果、大同大接杏、吕梁红枣,有一大批充满浓郁地域特色的农产品,亟需支持发展。国家这次对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,虽然减税减在了金融机构,最终受益的却是农户;另外,将税收优惠范围扩大到所有合法合规的小额贷款公司,也会进一步降低农户小额贷款成本。

  需要补充的是,9月1日,国务院印发了《关于支持山西省进一步深改革促进资源型经济转型发展的意见》,提出将山西省建设成为创新创业活力充分释放、经济发展内生动力不断增强、新旧动能转换成效显著的资源型经济转型发展示范区。国务院的《意见》与六项减税政策相叠加,让我省经济转型发展面临大好环境,也事关纳税人的“钱袋子”,希望广大纳税人更加积极主动地了解税收政策、掌握办税知识,充分享受改革红利。

  主持人: 省国税局如何落实科技型中小企业的优惠政策?

  李树茂:围绕综改转型和营造最优营商环境,一是会同省地税局、科技厅下发《关于优化营商环境加快推进科技型中小企业评价工作的通知》,构建科技型中小企业自我评价、等级编号、享受减税的工作衔接机制。二是联合开展科技型中小企业摸底入库工作,已确定具有高新技术资格的科技型中小企业561户,具有发明专利和实用型专利的1002户,拥有省部级以上研发机构的221户。目前,全省1784户科技型中小企业已进行自主评价,做好待全国科技型中小企业信息服务平台开通后的申报准备。

  主持人:为了深入贯彻落实这项工作,我们国税部门都采取了哪些措施?

  李树茂:六项减税政策出台后,国家的税收征管和服务措施也密集出台,我省又相应采取了一系列配套措施,要求各级国税机关和广大国税干部一定要站在讲政治的高度,用更高的标准、更严的要求、更快的行动,将六项减税措施作为重中之重抓实、抓细、抓好。概括地讲,有以下六方面的措施。

  一是统筹安排、协调联动。要求各级国税机关的税政、征管、纳服等有关部门要加强领导,统一步调,协同配合,形成合力,做到政策、征管、纳服、信息协调联动,内部衔接顺畅高效。制定了任务清单、时间表、路线图,挂图作战,任务逐条分解到岗、责任到人,对表推进,落实到位。

  二是精诚合作、联合办税。充分发挥国税地税联合办税的优势,按照《国家税务局 地方税务局合作工作规范》要求,联合打造“厅联建、网联通、声联发”合作局面。落实首问责任制,一站受理、一窗式服务,全程负责制,耐心细致、全面准确地做好解答和辅导落实,实现政策一个口径,服务一站式受理。

  三是广泛宣传、重点辅导。六项减税政策不仅数量多,而且部分政策内容较为复杂我们通过官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道向纳税人主动推送;突出政策内容、办税流程及申报表变化等纳税人关心关注的问题,有针对性地开展宣传辅导,帮助纳税人准确理解,快速办理,一方面开展面向税务干部的培训。另一方面重点抓好对纳税人的宣传辅导,对纳税人应采取分类指导,针对企业和自然人的不同行业不同特点,采取不同的宣传辅导方式,确保优惠政策不折不扣落到实处。

  四是简化程序、优化服务。为了进一步贯彻落实好六项减税政策,我们按照国税总局下发的《关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》要求,严格落实十条措施,压缩办税时间,简化办税程序,提高办税效率。按照省委省政府“六最”要求,优化营商环境,服务纳税人。

  五是督导检查、严格考核,我们将以问题为导向,认真寻找工作中发现的苗头性问题,发现一起,研究一起,解决一起,紧紧扭住政策落实的每一个环节,加强督导,严格考核,确保六项减税政策落实到位。

  主持人:对于六项减税政策,请问有哪些方面需要提醒纳税人重点关注?

  李树茂:此次推出的六项减税政策,聚焦供给侧结构性改革,突出了支持双创、减负增效两个亮点,并且呈现三个特点:一是货物劳务税、所得税、财产行为税三大税种全覆盖;二是国税与地税、企业与个人、试点地区与非试点地区的全部涉及;三是形式多样,既包括了前期改革政策的不断完善,也包括了新增重大改革举措,既有前期“到点”政策的延续,还有新政策的首次推行,做到了组合发力。政策“含金量”高,希望纳税人用好用足税收优惠政策,推动自身发展。

  广大纳税人可以通过山西国税门户网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道,积极了解政策内容、准确把握办税流程及申报表变化和申报节点,确保优惠政策对号入座和应享尽享。

  [网友 秋高气爽] 符合条件的小型微利企业如何享受税收优惠?

  李树茂: 符合条件的小型微利企业,在预缴和年度汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表的相关内容,以表报备,即可享受减半征税政策,无需进行专项备案。

  [网友 大兵] 我是一名退役士兵,如果创业有何税收优惠?

  李树茂: 按照《财政部 国家税务总局 民政部 关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2017〕46号)规定:

  对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,我省按9600元限额扣除标准执行。

  纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足一年的,应当以实际月份换算其减免税限额。

  纳税人在享受税收优惠政策的当月,持《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》以及税务机关要求的相关材料向主管税务机关备案。

  李总经济师详细解读了国务院出台六项减税政策,以及对我省经济转型发展产生什么影响,省国税局如何落实科技型中小企业

  的优惠政策政策?这一系列的减税政策的推出,有什么背景?对我省经济转型发展会产生什么影响。国务院出台了六项减税政策,回答了网友的问题,感谢李总经济师的到来,我们此次访谈至此结束。